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企业在稅務籌劃時需注意的誤區
發表于 2017年09月26日 浏覽:
文章導讀:(1)觀念誤區 第一,人們對企业稅務籌劃这一範疇的内涵、外延沒有真正理解,将之與偷、逃、避稅等混淆起来,認为稅務籌劃就是偷、逃國家稅款;其最終目的就是为了減輕稅收負...

(1)觀念誤區

  第一,人們對企业稅務籌劃这一範疇的内涵、外延沒有真正理解,将之與偷、逃、避稅等混淆起来,認为稅務籌劃就是偷、逃國家稅款;其最終目的就是为了減輕稅收負擔。一些企业制造假憑证、假賬目,有些甚至設置兩套賬来隐瞞企业的營业收入和利潤,以达到少繳增值稅、營业稅和所得稅的目的。这些行为雖能減少稅收支出,但并不是稅務籌劃,而是偷逃稅、是違法行为,是對稅務籌劃的錯誤認识。

  第二,忽視籌劃成本的存在。稅務籌劃在可能給企业減輕稅收負擔、帶来稅收经濟利益的同時,也需要企业为之支付相關的成本和费用。企业为選擇稅務籌劃方案而付出的稅收法律政策的研究,为實施稅務籌劃組織相關人員的培訓费用,借助稅務代理中介機構實施稅務籌劃的代理费用等等都應當視为稅務籌劃的成本。如果納稅人的稅務籌劃成本小于實施稅務籌劃增加的收益,該稅務籌劃才能認为是成功的,一旦企业稅務籌劃成本大于籌劃收益,即使稅收負擔降低了很多,該稅務籌劃仍然是失敗的籌劃、是得不償失的。

  

(2)目标誤區

  第一,以減少短期稅收支出为目标。企业在進行稅務籌劃時,着眼于短期或者當期的稅收好處,隻考慮當期直接利益的多少,而不顧及企业的長期利益,缺少長期经營的稅負規劃。如企业为了獲得通常的“兩免三減半”,而進行企业的分立或合并,而不考慮企业分立或合并會不會給企业的長期经營績效造成負面影響。

  第二,直接以稅務支出最小化为企业籌劃目标。稅務籌劃是为了獲得相關的财務利益,使企业的经濟利益最優化。從結果看,一般表現为降低了企业的稅負或減少了稅款交納額。因而很多人認为稅務籌劃就是为了少交稅或降低稅負。如有的企业以減少稅務支出为最終目标,運用分期收款形式進行收入的稅務籌劃,达到延緩納稅,獲得资金時間价值,最終減少稅務支出的目的。企业如果以戰略性目标来看,分期收款銷售方式雖能給企业帶来延緩納稅的利益,但同時也存在被客戶較長時間占用资金的損失,所以采用这種稅務籌劃,應該不僅考慮到減少稅務支出,還要預測損失的资金成本能否通過延緩納稅得到補償。

  

(3)風險誤區

  稅務籌劃應當趨利避害,使企业稅務籌劃主體在獲得利益的同時,盡可能地規避由此而産生的風險。當稅務籌劃風險不能保证被徹底排除的情況下,則應進行利弊權衡,決定是否應采用这種籌劃方法。有的企业納稅意识淡薄或者對稅務籌劃有誤解,認为稅務籌劃的目的就是盡可能的少繳或不繳稅,这種籌劃行为存在很高的風險,可能給企业帶来更大損失。籌劃人員也可能因为要承受来自崗位和理财目标方面的壓力,由此承受心里負擔和精神壓力,在此情況下,稅務籌劃也可能導致失誤的風險。

  

(4)信息誤區

  企业的稅務籌劃是一項複雜的前期策劃和财務測算活动。要求企业根據自身的實際情況,對经營、投资、理财活动進行事先安排和策劃,進而對一些经濟活动進行合理的控制,但这些活动有的還未實際發生,企业主要依靠以往的統計资料作为預測和策劃的基礎和依據,建立相關的财務模型,在建立模型時一般也隻能考慮一些主要因素,而對其他因素采用簡化的原則或是忽略不計,籌劃結果往往是一個估算的範圍,而经濟環境和其他因素的變化,也使得稅務籌劃具有一些不确定因素。一些企业由于統計资料不全,或不能靈敏地監測企业内、外部環境的變化,勢必造成稅務籌劃中的信息缺失。

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