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小企业應如何合理避稅
發表于 2017年09月26日 浏覽:
文章導讀:合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下,納稅人采取适當的手段對納稅義務的規避,減少稅務上的支出。合理避稅并不是逃稅漏稅,它是一種正常合法的活动;合理避稅也不僅僅是...

合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下,納稅人采取适當的手段對納稅義務的規避,減少稅務上的支出。合理避稅并不是逃稅漏稅,它是一種正常合法的活动;合理避稅也不僅僅是财務部門的事,還需要市場、商務等各個部門的合作,從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。

 

避稅是企业在遵守稅法、依法納稅的前提下,以對法律和稅收的詳盡研究为基礎,對現有稅法規定的不同稅率、不同納稅方式的靈活利用,使企业創造的利潤有更多的部分合法留歸企业。它如同法庭上的辯護律師,在法律規定範圍内,最大限度地保護當事人的合法權益。避稅是合法的,是企业應有的经濟權利。

 

必須強調一點:合法規避稅收與偷稅、漏稅以及弄虛作假鑽稅法空子有質的區别。

 

避稅的種類按其特征和内容分为國内避稅、國際避稅和稅負轉移三種形式。我們将主要为中小企业家們介紹中國國内常用的一些避稅方法。

從實用角度来看,國内的避稅就是指企业通過各種方法、途徑和手段避開國内納稅義務。從更現實的條件出發,企业的老總和财務经理需要解決不同難題。这里簡單談一談老總們該做什麼?

 

換成“洋”企业

 

我國對外商投资企业實行稅收傾斜政策,因此由内资企业向中外合资、合作经營企业等经營模式過渡,不失为一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。

 

注冊到“避稅綠洲”

 

凡是在经濟特區、沿海经濟開發區、经濟特區和经濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術産业區、保稅區設立的生産、经營、服務型企业和從事高新技術開發的企业,都可享受較大程度的稅收優惠。中小企业在選擇投资地點時,可以有目的地選擇以上特定區域從事投资和生産经營,從而享有更多的稅收優惠(本節内容讀者可參見《推開“離岸綠洲”的門》一文)。

 

進入特殊行业

 

比如對服務业的免稅規定:托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務,免繳營业稅。

 

婚姻介紹、殡葬服務,免繳營业稅。

 

醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務,免繳營业稅。

 

安置“四殘人員”占企业生産人員35%以上的民政福利企业,其经營屬于營业稅“服務业”稅目範圍内(廣告业除外)的业務,免繳營业稅。

 

殘疾人員個人提供的勞務,免繳營业稅。

 

做“管理费用”的文章

 

企业可提高壞帳準備的提取比率,壞帳準備金是要進管理费用的,这樣就減少了當年的利潤,就可以少交所得稅。

 

企业可以盡量縮短折舊年限,这樣折舊金額增加,利潤減少,所得稅少交。另外,采用的折舊方法不同,計提的折舊額相差很大,最終也會影響到所得稅額。

 

用而不“费”

 

中小企业私營业主應考慮到如何對经營中所耗水、電、燃料费等進行分攤,家人生活费用、交通费用及各類雜支是否列入産品成本。

 

當今的企业界,这一項被頻繁運用。他們将自己買房子、車子的支出,甚至子女入托上学的费用都列支在公司经營項目。这樣處理并不为國家政策所允許,雖然此方法在時下的企业界并不鮮見,但我們在此并不提倡。

 

合理提高職工福利

 

中小企业私營业主在生産经營過程中,可考慮在不超過計稅工资的範疇内适當提高員工工资,为員工辦理醫療保險,建立職工養老基金、失业保險基金和職工教育基金等統籌基金,進行企业财産保險和運輸保險等等。这些费用可以在成本中列支,同時也能夠幫助私營业主調动員工積極性,減少稅負,降低经營風險和福利負擔。企业能以較低的成本支出赢得良好的綜合效益。

 

做足“銷售結算”的文章

 

選擇不同的銷售結算方式,推遲收入确認的時間。企业應當根據自己的實際情況,盡可能延遲收入确認的時間。例如某電器銷售公司,當月賣掉10000台各類空調,總計收入2500萬左右,按17%的銷項稅,要交425多萬的稅款,但該企业馬上将下月進货稅票提至本月抵扣。由于货币的時間价值,延遲納稅會給企业帶来意想不到的節稅的效果。

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